供應商補償累計購貨應如何開票

【問題】

對累計購買貨物達到一定數量的購貨方，供應商（一般納稅人）給予相應的補償，如何開票？　　

【解答】　　

根據《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發票問題的通知》（國稅函〔2006〕1279號）規定，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按現行《增值稅專用發票使用規定》的有關規定開具紅字增值稅專用發票。　

根據上述規定，對購貨方在一定時期內因累計購買貨物達到一定數量而取得銷貨方給予的補償款，可由購貨方向其主管稅務機關申請《開具紅字增值稅專用發票通知單》轉交銷貨方，銷貨方憑通知單開具紅字專用發票，購貨方依據通知單所列增值稅稅額從當期增值稅進項稅額中轉出。

把紅字發票開錯怎么辦？

《信息表》開具錯誤，負數發票開具正確，導致負數發票開具與信息表不對應。若負數發票與《信息表》不對應，稅務端系統會提示核銷不通過，企業無法進行正常申報。這種情況下需要提請稅務機關進行《信息表》修正，將錯誤的《信息表》編號修正為正確的編號，企業才可以正常申報。

《信息表》上傳成功后發現錯誤，需要修改或撤銷。填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應憑加蓋公章后的紙質的《信息表》和《作廢紅字發票信息表申請表》及經辦人身份證原件到辦稅服務廳辦理《信息表》的撤銷。

負數發票開具錯誤，但已經不能作廢。負數發票開具錯誤不能再申請紅字發票，因此若發現錯誤應及時作廢，并開具正確發票。若開錯的負數發票已經不能作廢，就需要向稅務機關說明情況，請稅務機關提出處理意見。

稅務機關在檢查中會對納稅人紅字發票進行事后抽查，如果不是因為上述原因隨意開具紅字發票的會給予處罰。開具紅字發票的應該保留好相關證據，例如，開票有誤的要有對方拒收證明、服務中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協議等。

供應商補償累計購貨應如何開票？企業計算增值稅的時候，按照發生業務的性質，確認適用什么稅率，按照相應的方法，計算需要繳納的增值稅。增值稅計算牽涉到很多方面，一篇文章難以概括，大家有疑問的話，可以在線聯系會計學堂老師，一定能給您一個滿意的答復。