結轉開發產品財稅差異的賬務處理

在會計處理上,首先應將開發產品轉做固定資產,并從次月起計提折舊,出租時按出租固定資產處理.

取得的收入計入"其他業務收入"賬戶,提取折舊計入"其他業務支出"賬戶,出售時再按銷售固定資產處理.

也就是銷售固定資產的處理應在"固定資產清理"賬戶核算.

這樣從會計的賬戶處理上看,稅法與會計的處理是沒有差異的.

(1)轉作固定資產時

借:固定資產  (開發成本)

貸:開發產品(開發成本)

(2)每月出租取得收入

借:銀行存款(應收賬款)

貸:其他業務收入

(3)每月提取出租行為營業稅

借:其他業務支出

貸:應交稅金-應交營業稅

(4)每月提取折舊

借:其他業務支出

貸:累計折舊

(5)出售時

A固定資產轉入清理

借：固定資產清理

累計折舊

貸:固定資產

B收到售房收入

借：銀行存款140

貸：固定資產清理

C提取轉讓環節營業稅

借：固定資產清理

貸：應交稅金-應交營業稅

D結轉凈損益

借:固定資產清理

貸:營業外收入

會計月末賬務處理

月末結轉損益,先結轉收入:

借:主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

貸:本年利潤

再結轉成本、費用和稅金:

借:本年利潤

貸：主營業務成本

主營業務稅金及附加

其他業務支出

營業費用

管理費用

財務費用

營業外支出

所得稅

還要結轉投資收益:

凈收益的:

借:投資收益

貸:本年利潤

凈損失的:

借:本年利潤

貸:投資收益

年末的時候年度結轉利潤分配:

將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現的凈利潤:

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

如果是虧損:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

結轉開發產品財稅差異的賬務處理。如果確定企業業務是否屬于上面談到的適用范圍，可以參照上面的處理方法處理。期末的賬務處理適用所有企業。如果還有想要咨詢的問題，歡迎到會計學堂官網，聯系我們的答疑老師。