小規(guī)模納稅人不開票收入怎么報稅

一、按合同規(guī)定的貨款確定收入,以出庫憑據(jù)做附件.

借:應(yīng)收賬款或銀行存款或其他科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-增稅

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品或其他存貨類科目

二、無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,未開具發(fā)票的應(yīng)作為無票收入入賬并進行納稅申報.具體應(yīng)填寫到納稅申報表的附表一"未開具發(fā)票收入"一欄內(nèi).

1.需要轉(zhuǎn)到公賬,符合現(xiàn)金管理規(guī)范,也符合財務(wù)制度和稅務(wù)的要求.

2.附列資料的"應(yīng)稅行為(3%征收率)計稅銷售額計算"以及主表的"一、計稅依據(jù)(一 )

應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率),服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的欄次"

不含稅銷售額=含稅銷售額÷1.03

小規(guī)模納稅人無票銷售的會計分錄

1、小規(guī)模納稅人無票銷售的會計分錄:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

2、未開票收入,顧名思義就是沒有開發(fā)票的收入.在實際銷售中,有的銷售金額很小,且是對自然人銷售的,很多都不開發(fā)票(比如買包鹽).但是這部分收入也是經(jīng)營者的應(yīng)稅收入,需要依法申報納稅的.法律許可條件下,在實際銷售中會有金額很小且是對自然人的銷售,開發(fā)票沒有實際意義.但這部分收入也是經(jīng)營者的應(yīng)稅收入,需要依法申報納稅,這部分收入就是未開票收入.

會計學(xué)堂小編最后要提醒各位無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,未開具發(fā)票的應(yīng)作為無票收入入賬并進行納稅申報,同時相關(guān)人員可以關(guān)注一下小規(guī)模納稅人無票銷售的會計分錄,以完善小規(guī)模納稅人知識.