稅務稽查補繳的增值稅需要繳納小稅種嗎

四小稅是指房產稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅.稅務稽查補繳的增值稅需要繳納小稅種.

稅務稽查后補繳的增值稅如何做賬

對查補的增值稅的賬務處理,可參照《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人發生偷稅行為如何確定偷稅數額和補稅罰款的通知》(國稅發[1998]66號)及《國家稅務總局關于印發(增值稅日常稽查辦法)的通知》(國稅發[1998]44號)的有關規定進行處理.

《國家稅務總局關于印發(增值稅日常稽查辦法)的通知》(國稅發[1998]44號)規定:增值稅檢查調帳方法:增值稅檢查后的帳務調整,應設立"應交稅金,增值稅檢查調整"專門帳戶.凡檢查后應調減帳面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記有關科目,貸記"應交稅金-增值稅檢查調整";凡檢查后應調增帳面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記"應交稅金-增值稅檢查調整"貸記有關科目;全部調帳事項入帳后,應結出本帳戶的余額,并對該余額進行處理.

稽查查賬需要補交以前年度的增值稅,會計分錄:

補計提:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-增值稅檢查調整

支付時:

借:應交稅費-增值稅檢查調整

貸:銀行存款

【案例分析】

某企業將自產產品用于本企業的辦公樓修建,產品成本為20萬元,同類不含稅銷售價格為30萬元,企業的會計處理:

借:在建工程200,000

貸:產成品200,000

像這種情況,增值稅法上要視同銷售,按照企業所得稅法規定不視同銷售,企業正確的賬務處理應是:

借:在建工程251,000

貸:產成品200,000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)51,000(30萬×17%)

調賬:

借:在建工程51,000

貸:應交稅費--增值稅檢查調整51,000

好了,稅務稽查補繳的增值稅需要繳納小稅種嗎問題都已經知道了吧,會計學堂小編在此要提醒各位,虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出,或盈利企業經過追補確認后出現虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款,并按前款規定處理.