小規(guī)模納稅人代開專票企業(yè)所得稅怎樣計(jì)算?

企業(yè)所得稅是根據(jù)利潤(rùn)總額來計(jì)算的

小規(guī)模納稅人代開專票企業(yè)所得稅為核定征收：

本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%

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小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票后怎樣計(jì)稅?

一、自開普票有每個(gè)季度不含稅9萬的免稅銷售額，不超9萬不用交增值稅、地稅附征

二、代開專票不享受季度9萬免稅額度，代開多少就按不含稅3%預(yù)繳增值稅，同時(shí)預(yù)繳增值稅稅額的7%城建稅，3%教育費(fèi)附加、2%地方教育費(fèi)附加，綜合稅負(fù)大約3.36%

如果當(dāng)月即自開普票又代開專票，是分別計(jì)征，普票部分加專票部分不超過9萬的時(shí)候，普票部分仍然享受9萬免稅優(yōu)惠。

三、不管自開普票還是代開專票，企業(yè)所得稅的計(jì)征都沒有區(qū)別，扣除所有成本費(fèi)用后的利潤(rùn)總額不超過30萬的，按10%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅

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