收到的退稅款需要體現(xiàn)在利潤里嗎?

不能形成收入,也不能計入本年利潤.也不能和虧損相抵.計算利潤時不將退稅考慮進去.

收到出口退稅時

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

這個貸方抵的是應(yīng)當(dāng)退稅的進項稅額.

企業(yè)會計制度規(guī)定:按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的稅額,借記應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額,貸記應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅--出口退稅.

因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣,按規(guī)定應(yīng)予退回的稅款,借記"應(yīng)收補貼款"科目,貸記應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅--出口退稅;收到退回的稅款,借記"銀行存款"科目,貸記"應(yīng)收補貼款"科目.

補繳免、抵、退稅款的會計處理怎么做?

一、生產(chǎn)企業(yè)退運,補繳免抵退稅額的處理

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物跨年度發(fā)生退關(guān)退運,如果出口貨物已申報辦理免抵退稅的,應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定補繳已辦理免抵退稅額.對補繳的免抵退稅額不得計入營業(yè)成本,應(yīng)當(dāng)紅字貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)"科目,貸記"銀行存款"等科目,相當(dāng)于列作進項稅額予以抵扣;同時將免抵退稅不得免征和抵扣稅額從成本中轉(zhuǎn)回,紅字借記"以前年度損益調(diào)整"科目,紅字貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目.

二、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物由于適用免征增值稅政策而補繳免抵退稅額的處理

生產(chǎn)企業(yè)已申報辦理出口退(免)稅的貨物跨年度按照規(guī)定可以適用免征增值稅政策的,應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定全額補繳免抵退稅額.對于補繳的免抵退稅額應(yīng)當(dāng)如何處理?

第一種辦法,生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將補繳的免抵退稅額紅字貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)"科目,貸記"銀行存款"等科目;同時按照當(dāng)期免稅出口銷售額計算劃分轉(zhuǎn)出相應(yīng)進項稅額,雖然補繳免抵退稅額符合哪里來哪里去的會計處理要求,但是免抵退稅額紅字記入"應(yīng)交增值稅(出口退稅)"科目貸方,實質(zhì)上就列作了進項稅額予以抵扣,這不符合出口免稅不得抵扣進項稅額的原則,同時當(dāng)期出口貨物相應(yīng)進項稅額(即補繳的免抵退稅額)不屬于不可劃分的進項稅額,不應(yīng)當(dāng)適用計算劃分轉(zhuǎn)出進項稅額辦法.

第二種辦法,生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將補繳的免抵退稅額紅字貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)"科目,貸記"銀行存款"等科目,這屬于出口免稅貨物直接可區(qū)分的進項稅額,應(yīng)當(dāng)直接作進項轉(zhuǎn)出處理,借記"以前年度損益調(diào)整"科目,貸記 "應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目.從簡便出發(fā),生產(chǎn)企業(yè)出口貨物適用免稅政策,其補繳的免抵退稅額應(yīng)當(dāng)直接計入成本,不得紅字貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)"科目.

綜上所述.收到的退稅款,計算利潤時不將退稅考慮進去.上文也將此問題都已為大家進行了講解與分析,不知道你們是否清楚.獲取更多財務(wù)會計知識,敬請關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)的更新.