遞延所得稅轉回舉例

舉個例子來說,第一年可抵扣暫時性差異為100,稅率25%,確認復25的遞延所得稅資產;

第二年可抵扣暫時性差異變為50,那么此時遞延所得稅資產的制余額應為12.5,因此要轉回12.5的遞延所得稅資產,分錄為:

借:所得稅費用 12.5

貸:遞延所得稅資產 12.5

遞延所得稅轉回是什么意思?

遞延所得稅轉回的意思是:可抵扣暫時性差異已經不存在了,所以要將之前確認的遞延所得稅資產沖減,就是轉回.遞延所得稅資產的減值、轉回,不通過"資產減值損失"核算,通過"所得稅費用"、"其他綜合收益"等進行核算.同時,遞延所得稅資產的確認也體現了謹慎性質量要求.

遞延所得稅資產的轉回的會計分錄為:

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅資產

遞延所得稅:具體細分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債.由于《企業會計準則第18號-所得稅》規定采用資產負債表法核算所得稅.即通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎,對于道兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產.

通俗的講,就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致,而其中暫時性的(以后稅務局就認可了)就是遞延所得稅.遞延所得稅資產的轉回是,借:所得稅費用.貸:遞延所得稅資產.

以上就是關于遞延所得稅轉回舉例的全部內容了,所說的"轉回",并不是一次性的轉回,是根據每年的差異不同而逐年轉回的.看完上文你學會了嗎.如果你想要了解更多咨訊歡迎關注官網更新,有其他問題可以咨詢會計學堂在線答疑老師!