轉出未交增值稅怎么平

明細帳余額與對應的總賬余額應是一致的,若不一致,可能是記賬出錯造成的,應查找原因,使總賬和明細帳一致.

增值稅申報表上的期末留抵數與明細賬上的余額數不符,看是什么原因引起的,若為小數點約數造成的,制憑證時調增或調減相應科目計可.若不是,查找原因,作相應調整,使其相符.

在當月銷項稅大于當期進項稅及起初留抵稅金之和時,才會納稅,才會將應納增值稅額

從應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)科目借方轉到應交稅金-未交增值稅科目貸方.

"應交增值稅"明細科目的借方發生額,反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額、實際已交納的增值稅額和月終轉出的當月應交未交的增值稅額;貸方發生額,反映企業銷售貨物或提供應稅勞務收取的銷項稅額、出口企業收到的出口退稅以及進項稅額轉出過和轉出多交增值稅;期末借方余額,反映企業尚未抵扣的增值稅.

轉出未交增值稅會計分錄

在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"轉出未交抄增值稅"專欄,記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅.

月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借:"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"

貸:"應交稅費--未交增值稅"

所以應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方余額的.借方余額反應本年度已經交的增值稅.

未交增值稅是"應交稅金"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發生額,月末結賬時,當"應交稅金--應交增值稅"為少交增值稅時,應將少交的增值稅轉入該科目的貸方,反映企業未交的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時,應將其多交的增值稅轉入該科目的借方,反映企業多交的增值稅.

以上的解答,告訴了大家轉出未交增值稅怎么平,如果要抵消轉出未交增值稅,就登記在借方,貸方對應未交增值稅.應交稅費期末的賬務處理涉及比較多,大家有疑問的話,可以點擊會計學堂的小窗口,繼續來答疑解惑.