如何結轉應交未交或多交增值稅

一般納稅人當月應繳未繳、多繳或預繳的增值稅額,應當設置"應交稅費--未交增值稅"科目進行核算.增值稅結轉賬務處理如下:

一、月末,增值稅經計算為應交的,則:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

二、次月交納時,則:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

三、月末,增值稅經計算為多交的,則:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

應交稅費需要結轉到本年利潤嗎?

應交稅費不用結轉到本年利潤科目.

一、主要原因

應交稅費屬于負債類科目,一般企業計提的稅金貸方科目都是通過應交稅費反映,注意跟營業稅金及附加、所得稅等科目區分開來,營業稅金及附加、所得稅等科目屬于損益類科目,期末都要結轉到本年利潤科目,結轉后期末沒有余額.

應交稅費對應科目"營業稅金及附加"科目要結轉本年利潤.

本年利潤科目反映企業一定時間內的盈虧情況,不能直接反映企業的負債情況,應交稅費和本年利潤之間沒有直接必然的聯系,也不存在結轉不結轉的問題;

二、應交稅費

"應交稅費"是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費.

"應交稅費"包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等.

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