問：利潤是借方余額，怎樣計提企業所得稅？

答：一般是結轉損益后，得出本年利潤金額，然后據以計算應交所得稅，然后再把所得稅結轉到本年利潤科目。

準確的說應該在計提所得稅前“本年利潤”的金額是計提所得稅的依據。

利潤是借方余額，怎么計提企業所得稅的具體操作：

1、本年利潤科目借貸方發生額相抵后，若為貸方余額則表示企業本期經營經營活動實現的凈利潤，若為借方余額則表示企業本期發生的虧損。

2、與所得稅的會計分錄：

結轉所得稅時：

借：本年利潤

 貸：所得稅費用

3、本年利潤科目借方登記企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務支出、營業費用、管理費用、財務費用、投資收益（凈損失）、營業外支出、所得稅等。

以上就是小編為大家介紹的利潤是借方余額，計提企業所得稅的具體操作，希望對大家有幫助。如果還需要更多的財會知識，歡迎持續關注會計學堂，多位老會計在線為大家解疑答惑。