超過兩年記入錯誤的主營業務成本怎么調賬

1、通過"以前年度損益調整"調賬,增加以"正數"表示,減少以"負數"表示;

2、匯算清繳時,在企業所得稅年度申報表上調增或調減.

發現去年度的賬做錯了,怎么調整

1、對涉及損益類科目的,通過"以前年度損益調整"科目核算.

特別是根據《企業會計準則第29號--資產負債表日后事項》規定,企業年度所得稅匯算清繳事項屬于資產負債表日后事項,應當按照資產負債表日后事項進行賬務處理.例如,在企業年度所得稅匯算清繳過程中補繳和退回的所得稅都屬于報告年度的所得稅費用,由于該所得稅費用在報告年度資產負債表日或以前就已存在,日后得到證實的事項,另外對資產負債表日的財務狀況有重大影響.因此所得稅匯算清繳過程中補繳或退回的所得稅,屬于資產負債表日后事項,應借記或貸記"以前年度損益調整"科目核算,貸記或借記"應交稅費--應交所得稅",并將"以前年度損益調整"科目余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.

2、對于不影響上年損益的錯賬,可直接調整.

3、對于上一度錯賬且不影響上一年度損益,但與本年度核算和稅收有關的,可以根據上一年度的錯漏金額影響本年度稅項情況,相應調整本年度有關的賬項.

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