金稅盤維護費如何進行稅金抵減

財稅2012第15號文件:納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

金稅盤維護費分錄怎么做?

1、一般納稅人購入金稅盤時:

借:固定資產(價稅合計額)?

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

支付技術維護費時

借:管理費用

貸:銀行存款/現金

抵減增值稅稅額

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用?

2、小規模納稅人購入金稅盤時:

借:固定資產(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

支付技術維護費時

借:管理費用

貸:銀行存款/現金

抵減增值稅稅額

借:應交稅費--應交增值稅

貸:管理費用

納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,以及繳納的技術維護費,可在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),但相應進項稅額則不得抵扣銷項稅.

金稅盤維護費如何進行稅金抵減?通過上文小編老師講解的相關內容,其實不少學員應該知道公司金稅盤維修費用是可以在后期增值稅納稅額中進行全額抵扣的,并且可以通過管理費用相關的科目進行核算,如果你們對此上文提及到的會計分錄有任何問題,都是可以來本網站上免費提問.