應(yīng)收出口退稅金額無法收回怎么做賬?

無法收回的應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理

1.計提壞賬準備:

借:信用減值損失

貸:壞賬準備

2.發(fā)生壞賬時:

借:壞賬準備

貸:應(yīng)收賬款

3.收回已確認壞賬并轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項

(1)撤銷壞賬:

借:應(yīng)收賬款

貸:壞賬準備

(2)收回賬款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

對于出口退稅沒有收回貨款需要轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理,出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理:

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物,逾期沒有收齊相關(guān)單證的,須視同內(nèi)銷征稅.具體會計處理如下:

(一)本年出口貨物單證不齊,在本年視同內(nèi)銷征稅.沖減出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入.

借:主營業(yè)務(wù)收入--出口收入 貸:主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額.借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

出口退稅做賬怎么做?

企業(yè)出口貨物應(yīng)確認收入,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

1、出口退稅時,未實行"免、抵、退"辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的,按規(guī)定計算的應(yīng)收出口退稅額,做如下分錄:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅時:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款

當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額時:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

2、實行"免、抵、退"辦法的一般納稅人出口貨物,在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時,按規(guī)定計算的退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額,做如下分錄:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

按規(guī)定計算的當期出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

在規(guī)定期限內(nèi),內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足以抵減出口貨物的進項稅額,不足部分按有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的,應(yīng)在實際收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

為核算納稅人出口貨物應(yīng)收取的出口退稅款,設(shè)置"其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款"科目,該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)退回的增值稅、消費稅等,貸方反映實際收到的出口貨物應(yīng)退回的增值稅、消費稅等,期末借方余額,反映尚未收到的應(yīng)退稅額.

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