外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)分錄

2023-05-21 17:59 來(lái)源：網(wǎng)友分享
2715
外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)分錄可分為境外匯兌損溢和出口退稅的會(huì)計(jì)分錄兩種，并且出口退稅實(shí)質(zhì)上是一種稅收減免，稅率根據(jù)出口貨物種類和用途等因素而定。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)分錄

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)分錄主要分為兩種：一是境外匯兌損溢的會(huì)計(jì)分錄；二是出口退稅的會(huì)計(jì)分錄。

一、境外匯兌損溢的會(huì)計(jì)分錄

1.匯兌收入：應(yīng)收帳款-外幣Ⅰ類或外幣Ⅱ類賬戶+外匯收入

2.匯兌支出：應(yīng)付帳款-外幣Ⅰ類或外幣Ⅱ類賬戶-外匯支出

3.匯兌損溢：外幣Ⅰ類或外幣Ⅱ類賬戶+外匯收入-外匯支出

二、出口退稅的會(huì)計(jì)分錄

1.退稅收入：稅金科目-內(nèi)向稅金-出口退稅

2.應(yīng)交稅金：稅金科目-外向稅金-應(yīng)交稅金

3.應(yīng)收稅金：稅金科目-外向稅金+應(yīng)收稅金

拓展知識(shí)：

外貿(mào)企業(yè)出口退稅實(shí)質(zhì)上是稅收優(yōu)惠政策，因而它也是一種稅收減免，而非貨物出口退稅。出口退稅的金額由國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)出口貨物的種類、用途等因素確定，一般為三類：一是按原產(chǎn)地加工出口的產(chǎn)品，退稅率可以達(dá)到13.5％；二是按技術(shù)進(jìn)出口的退稅率可達(dá)到17％；三是按技術(shù)轉(zhuǎn)讓出口的退稅率可達(dá)到17.5％。

還沒(méi)有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
相關(guān)文章
  • 跨年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄賬務(wù)處理怎么做？附詳細(xì)操作步驟
    財(cái)稅政策又變了，這次是跨年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理規(guī)則，去年年底國(guó)家稅務(wù)總局悄悄發(fā)了一個(gè)公告，規(guī)定從2026年1月1日起，所有跨年度的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，必須按原抵扣年度的稅率追溯調(diào)整，并在電子稅務(wù)局填專項(xiàng)申報(bào)表。老會(huì)計(jì)按以前那種“當(dāng)年轉(zhuǎn)出、當(dāng)年沖銷”的思路記賬，直接卡殼，因?yàn)樾乱?guī)要求你不僅要調(diào)增值稅申報(bào)表，還要改企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)。
    2026-05-18 22
  • 女生建議稅務(wù)還是會(huì)計(jì)詳解：這些規(guī)定你必須知道
    我跟你講，90%的會(huì)計(jì)在這上面栽過(guò)——不是專業(yè)能力不夠，而是不知道稅務(wù)和會(huì)計(jì)那個(gè)“紅線”到底劃在哪。我干了二十年財(cái)務(wù)，見(jiàn)過(guò)太多女生，以為會(huì)計(jì)就是做做賬、報(bào)報(bào)稅，安穩(wěn)過(guò)日子，結(jié)果因?yàn)椴欢?guī)定，老板沒(méi)事，她先進(jìn)去了。2026年5月，新政策剛落地，電子發(fā)票全面強(qiáng)制，個(gè)稅匯算清繳口徑又變了，你要是還抱著兩年前的老思路，我勸你趁早轉(zhuǎn)行。
    2026-05-18 15
  • 跨年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄賬務(wù)處理怎么做？附詳細(xì)操作步驟
    我跟你講，90%的會(huì)計(jì)在跨年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這個(gè)坑里栽過(guò)，而且栽進(jìn)去之后連爬出來(lái)的機(jī)會(huì)都沒(méi)有——不是被約談就是被罰款，嚴(yán)重的直接進(jìn)去喝茶。我干了二十年財(cái)務(wù)，見(jiàn)過(guò)太多同行因?yàn)檫@一步?jīng)]搞好，老板屁事沒(méi)有，你自己扛著刑法進(jìn)去。真的，這話可能得罪人，但你聽(tīng)我說(shuō)完，你就知道我不是在嚇唬你。
    2026-05-19 17
  • 稅收滯納金計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目怎么做？附詳細(xì)操作步驟
    昨天一個(gè)學(xué)員在微信上甩過(guò)來(lái)一張截圖，他們公司補(bǔ)了去年的增值稅，稅務(wù)局連本帶利收了八千多滯納金，他問(wèn)我說(shuō)這錢到底是放進(jìn)稅金及附加還是營(yíng)業(yè)外支出。我當(dāng)下就回他兩個(gè)字——?jiǎng)e放前者，不然等到匯算清繳你哭都來(lái)不及。他還不信，說(shuō)會(huì)計(jì)群里有人講滯納金跟稅款相關(guān)就該進(jìn)稅金及附加。我當(dāng)場(chǎng)給他拆解了一遍，從政策依據(jù)到分錄模板再到匯算調(diào)整，他聽(tīng)完沉默了半天，最后來(lái)了句“原來(lái)我一直做錯(cuò)了”。其實(shí)這類問(wèn)題太常見(jiàn)了，好多新手工友甚至老會(huì)計(jì)都容易搞混，關(guān)鍵就是沒(méi)有把“滯納金”和“稅收罰款”從性質(zhì)上徹底分開(kāi)。今天干脆把這個(gè)坑掰開(kāi)了揉碎了
    2026-05-19 20
  • 會(huì)計(jì)師和稅務(wù)師的區(qū)別
    增值稅法修訂草案又變了，2026年5月1日起正式施行的《增值稅法》及配套細(xì)則，直接把會(huì)計(jì)師和稅務(wù)師的工作撕開(kāi)了三個(gè)口子，老會(huì)計(jì)按以前的方法操作，稅務(wù)師看了直搖頭，這兩撥人要是再搞混自己的活兒，公司分分鐘多交幾十萬(wàn)冤枉錢。
    2026-05-19 17
  • 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做？附詳細(xì)操作步驟
    昨天一個(gè)學(xué)員問(wèn)我，企業(yè)所得稅年報(bào)表填報(bào)完發(fā)現(xiàn)要補(bǔ)稅5萬(wàn)，但賬上“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”余額是0，這筆分錄該怎么做？我直接打開(kāi)他的財(cái)務(wù)軟件給他演示了一遍，他看完說(shuō)在別處學(xué)了一年都沒(méi)搞明白。其實(shí)這問(wèn)題特別典型，很多會(huì)計(jì)把企業(yè)所得稅的分錄記成了“一次性”的，以為繳了就完了，結(jié)果匯算清繳時(shí)賬面數(shù)和申報(bào)表對(duì)不上，急得團(tuán)團(tuán)轉(zhuǎn)。今天我就把從預(yù)繳到匯算清繳，再到退稅或補(bǔ)稅的全套分錄實(shí)操步驟，掰開(kāi)了揉碎了講給你聽(tīng)，都是我用十幾年實(shí)操課經(jīng)驗(yàn)總結(jié)出來(lái)的，保證你聽(tīng)完就能上手做。
    2026-05-20 29
相關(guān)問(wèn)題

  • 外貿(mào)企業(yè)，純外銷，購(gòu)進(jìn)到銷售到出口退稅的會(huì)計(jì)分錄？ 問(wèn)

    同學(xué)，你好！ 實(shí)務(wù)中我是這樣操作的 購(gòu)進(jìn) 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 出口 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 申報(bào)出口退稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 申報(bào)審批通過(guò) 借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅 收到退稅款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 答

  • 老師，外貿(mào)企業(yè)出口退稅的完整分錄？ 問(wèn)

    借庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)貸銀行存款，這個(gè)是外購(gòu)貨物，選擇了退稅勾選。 確認(rèn)收入銷售出去，借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品， 借其他應(yīng)收款， 貸應(yīng)交稅費(fèi)，出口退稅 收回來(lái)，借銀行存款貸其他應(yīng)收款。 答

  • 商貿(mào)企業(yè)出口退稅的關(guān)于稅方面的全部會(huì)計(jì)分錄，截止于收到出口退稅款。 問(wèn)

    1.購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。 2.出口貨物 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品。 3.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。 4.收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。 答

  • 外貿(mào)企業(yè)出口退稅：如商品購(gòu)進(jìn)稅率13%，退稅率是10%，按13-10的進(jìn)項(xiàng)如何做會(huì)計(jì)分錄 問(wèn)

    1:貨物出口并確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)進(jìn)行如下分錄：借：應(yīng)收賬款；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。 2:計(jì)算免抵退稅不予免征和抵扣稅額時(shí)，應(yīng)進(jìn)行如下分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 3:月末計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額時(shí)，應(yīng)進(jìn)行如下分錄：借：其他應(yīng)收款-出口退稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅。 4:月末計(jì)算免抵稅額時(shí)，應(yīng)進(jìn)行如下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅。 5:收到退稅款時(shí)，應(yīng)進(jìn)行如下分錄：借：銀行存款；貸：其他應(yīng)收款-出口退稅 答

  • 外貿(mào)企業(yè)，完整的出口退稅會(huì)計(jì)處理，從商品入庫(kù)單銷售，以及退稅收到會(huì)計(jì)分錄，有勞老師了 問(wèn)

    同學(xué)你好 一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。 （一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 答

圈子
  • 官方活動(dòng)圈子
    加入
  • 初級(jí)考試交流圈
    加入
  • 實(shí)操考試交流圈
    加入
熱門帖子
  • 會(huì)計(jì)交流群
  • 會(huì)計(jì)考證交流群
  • 會(huì)計(jì)問(wèn)題解答群
會(huì)計(jì)學(xué)堂