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- 送心意
丁丁
職稱： 中級會計師
2022-04-01 18:07
同學，你好！
實務中我是這樣操作的
購進
借：庫存商品
應交稅費-增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
出口
借：應收賬款
貸：主營業務收入
申報出口退稅
借：應交稅費-出口退稅
貸：應交稅費-增值稅（進項稅額）
申報審批通過
借：其他應收款
貸：應交稅費-出口退稅
收到退稅款
借：銀行存款
貸：其他應收款
相關問題討論
同學，你好！
實務中我是這樣操作的
購進
借：庫存商品
應交稅費-增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
出口
借：應收賬款
貸：主營業務收入
申報出口退稅
借：應交稅費-出口退稅
貸：應交稅費-增值稅（進項稅額）
申報審批通過
借：其他應收款
貸：應交稅費-出口退稅
收到退稅款
借：銀行存款
貸：其他應收款
2022-04-01 18:07:13
借庫存商品應交稅費應交增值稅進項貸銀行存款，這個是外購貨物，選擇了退稅勾選。
確認收入銷售出去，借銀行存款貸主營業務收入，借主營業務成本，貸庫存商品，
借其他應收款，
貸應交稅費，出口退稅
收回來，借銀行存款貸其他應收款。
2022-02-21 10:10:54
1.購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等
貸：銀行存款/應付賬款等。
2.出口貨物
借：銀行存款/應收賬款等
貸：主營業務收入
結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品。
3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：
借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)
主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。
4.收到出口退稅款
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
2024-06-11 14:45:40
外貿企業出口退稅會計分錄
1.購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款/銀行存款
2.確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
貸：主營業務收入
3.結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
4.根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業務成本（征退稅差額）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
5.貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
6.收到出口退稅款：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅款（增值稅）
2023-04-30 15:10:58
同學你好
一、外貿公司出口退稅（增值稅）核算
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
貸：主營業務收入
（三）結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
（四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業務成本（征退稅差額）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅款（增值稅）
二、外貿公司出口退稅（消費稅）核算
外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借：應收出口退稅（消費稅）
貸：主營業務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
貸：應收出口退稅（消費稅）
2021-06-17 10:41:05
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含蓄的玫瑰 追問
2022-04-01 18:36
丁丁 解答
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