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送心意

易 老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2023-04-30 15:10

外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄

1.購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫存商品

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

2.確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

       貸：主營業(yè)務(wù)收入

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

       貸：庫存商品

4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項稅計入成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）

5.貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

6.收到出口退稅款：

借：銀行存款

       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

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2023-04-30 15:10:58
借其他應(yīng)收款貸應(yīng)交稅費、出口退稅， 借銀行存款貸其他應(yīng)收款。
2022-10-16 11:55:37
同學(xué)，你好！ 實務(wù)中我是這樣操作的 購進(jìn) 借：庫存商品 應(yīng)交稅費-增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 出口 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 申報出口退稅 借：應(yīng)交稅費-出口退稅 貸：應(yīng)交稅費-增值稅（進(jìn)項稅額） 申報審批通過 借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅費-出口退稅 收到退稅款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款
2022-04-01 18:07:13
?您好，正在為您解答
2025-01-06 22:01:40
借；銷售費用 應(yīng)交稅費（進(jìn)項稅額） 貸；銀行存款等科目
2017-11-13 22:07:42
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