分錄的具體寫(xiě)法如下：

1. 原來(lái)的留抵稅額：

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（或所得稅等） XXXX

2. 轉(zhuǎn)出部分

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（或所得稅等） XXXX

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 XXXX

3. 轉(zhuǎn)出后的留抵稅額

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（或所得稅等） XXXX

上面的每一條科目均應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定，具體科目?jī)?nèi)容由報(bào)表的報(bào)表結(jié)構(gòu)及報(bào)表設(shè)置決定，以保障報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

拓展知識(shí)：

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)依據(jù)稅收法規(guī)，將抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從留抵稅額中轉(zhuǎn)出，計(jì)入稅收成本，用作納稅人稅金的稅收優(yōu)惠申報(bào)。從報(bào)表的視角來(lái)看，進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出就是被抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從留抵稅額中轉(zhuǎn)入到應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（或所得稅等）科目，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收優(yōu)惠申報(bào)的目的。