企業(yè)所得稅分錄是指企業(yè)根據(jù)會計準則要求，在企業(yè)財務(wù)報表上報稅收科目項下各項會計憑證上根據(jù)所得稅法律法規(guī)的要求分錄的企業(yè)應(yīng)稅收入、減免、減計總額、應(yīng)交所得稅總額等收入性、支出性、轉(zhuǎn)移性會計分錄。

企業(yè)應(yīng)納稅收入分錄：根據(jù)企業(yè)的納稅義務(wù)人認定的應(yīng)納稅收入，在稅收科目下分錄應(yīng)納稅收入，企業(yè)可以使用增值稅貨物及加工修理修配勞務(wù)等納稅收入明細數(shù)據(jù)，具體分錄格式是：稅收科目-應(yīng)納稅收入--借。

減免總額分錄：企業(yè)根據(jù)所得稅法按規(guī)定享有的減免總額可以明細分錄，分錄格式為：稅收科目-減免總額--貸。

減計總額分錄：企業(yè)根據(jù)所得稅法按規(guī)定享有的減計總額可以明細分錄，分錄格式為：稅收科目-減計總額--貸。

應(yīng)交所得稅總額分錄：企業(yè)根據(jù)扣繳義務(wù)人的稅收義務(wù)，在稅收科目下分錄應(yīng)交所得稅總額，分錄格式為：稅收科目-應(yīng)交所得稅總額--貸，以上給出的四項會計分錄屬于本稅收科目下的應(yīng)交稅收會計分錄，具體的會計分錄是根據(jù)企業(yè)的納稅義務(wù)人發(fā)生的應(yīng)稅收入、減免、減計等情況而定的，只有在正確的會計分錄上記載，所得稅才能正確的報稅。

拓展知識：除了以上傳統(tǒng)的會計分錄，企業(yè)應(yīng)稅收入的分錄還可以從更加細節(jié)的方面進行分錄，比如商業(yè)稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、消費稅等，這些稅種的分錄可以涵蓋企業(yè)發(fā)生的各種應(yīng)稅收入。此外，企業(yè)還可以根據(jù)稅收的具體種類、收入渠道，進一步分錄企業(yè)的應(yīng)稅收入，以精確計算企業(yè)的實際納稅義務(wù)。