虧損企業(yè)預(yù)交所得稅是怎樣處理賬務(wù)的?

1、預(yù)交所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅金--所得稅;貸：現(xiàn)金等。

2、預(yù)交了所得稅，就要按預(yù)交所得稅的金額做提取

借：所得稅;貸：應(yīng)交稅金--所得稅。

3、同時(shí)，還要做結(jié)轉(zhuǎn)所得稅分錄

借：本年利潤(rùn);貸：所得稅。

4、在損益表“所得稅”欄中，填寫預(yù)交的所得稅金額。

【相關(guān)內(nèi)容】

企業(yè)虧損還要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎?

企業(yè)所得稅是 每個(gè)季度預(yù)交(預(yù)交處有金額是要扣款的) 然后再年度匯算..去年虧損了的 可以用以后年度的所得彌補(bǔ)虧損.最長(zhǎng)不得超過5年。

企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)，可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎?

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào)填報(bào)說明規(guī)定：第8行‘彌補(bǔ)以前年度虧損’：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。”。

其中表間關(guān)系：實(shí)際利潤(rùn)額(4行+5行-6行-7行-8行)。

即公式：實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損。

因此，企業(yè)所得稅預(yù)繳可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

虧損企業(yè)預(yù)交所得稅是怎樣處理賬務(wù)的，預(yù)交所得稅時(shí)、提取時(shí)、做結(jié)轉(zhuǎn)所得稅三個(gè)階段的會(huì)計(jì)分錄如上，了解更多財(cái)會(huì)實(shí)操知識(shí)，就在會(huì)計(jì)學(xué)堂。