公司計(jì)提所得稅為負(fù)數(shù)時(shí)該如何處理？

答：根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（a一般是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

1、按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

而對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損（可抵扣虧損）和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。在預(yù)計(jì)可利用可彌補(bǔ)虧損或稅款抵減的未來期間內(nèi)很可能取得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少確認(rèn)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

估計(jì)您上級(jí)公司是按照上面的準(zhǔn)則規(guī)定，要求您公司“按照負(fù)的利潤總額直接計(jì)提25%的企業(yè)所得稅”

會(huì)計(jì)分錄為：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。

1、對當(dāng)期所得稅費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定在會(huì)計(jì)利潤基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整，如果調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)的，則當(dāng)期所得稅為零。

2、遞延所得稅費(fèi)用主要取決于期末是否符合確認(rèn)遞延所得稅的條件，詳見《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)--所得稅》的相關(guān)規(guī)定。

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述文章，對于公司計(jì)提所得稅為負(fù)數(shù)時(shí)的處理方法您是否知道了呢？如果對于這一問題的更深入了解，可以訂購我們的課程來學(xué)習(xí)！