公司計提所得稅為負數時該如何處理？

答：根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

而對于按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損（可抵扣虧損）和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理。在預計可利用可彌補虧損或稅款抵減的未來期間內很可能取得足夠的應納稅所得額時，應當以很可能取得的應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產，同時減少確認當期的所得稅費用。

估計您上級公司是按照上面的準則規定，要求您公司“按照負的利潤總額直接計提25%的企業所得稅”

會計分錄為：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用。

1、對當期所得稅費用，應根據稅法規定在會計利潤基礎上進行納稅調整，如果調整后應納稅所得額為負數的，則當期所得稅為零。

2、遞延所得稅費用主要取決于期末是否符合確認遞延所得稅的條件，詳見《企業會計準則第18號--所得稅》的相關規定。

看完了會計學堂的上述文章，對于公司計提所得稅為負數時的處理方法您是否知道了呢？如果對于這一問題的更深入了解，可以訂購我們的課程來學習！