年報(bào)企業(yè)所得稅最后是負(fù)數(shù)如何處理？

答： 首先，你應(yīng)該考慮是否有負(fù)數(shù)的實(shí)際意義，比如是否有負(fù)數(shù)的抵扣機(jī)會(huì)。如果負(fù)數(shù)是合理的，就可以通過(guò)將該負(fù)數(shù)列入稅務(wù)繳納抵扣的方式，將其納入下一個(gè)納稅期的稅款抵扣中。

老師，一家單位做25年度所得稅匯算清繳，在25年他們處置了一批運(yùn)輸設(shè)備，然后導(dǎo)致運(yùn)輸設(shè)備最后2025年的折舊額為負(fù)數(shù)，這個(gè)納稅申報(bào)表如何處理呢？

答： 先調(diào)賬，消除折舊負(fù)數(shù) 原因：處置時(shí)沖減累計(jì)折舊大于本年計(jì)提，導(dǎo)致賬面本年折舊為負(fù)，這是賬務(wù)口徑問(wèn)題，稅法不認(rèn)可負(fù)折舊。 調(diào)整：按 “先計(jì)提當(dāng)年折舊，再做處置結(jié)轉(zhuǎn)” 處理。比如 2025 年 10 月處置運(yùn)輸設(shè)備，先提 1-10 月折舊，再轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，不直接沖減本年折舊，使本年折舊額為正或零。 分錄（示例）： 計(jì)提折舊： 借：制造費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 轉(zhuǎn)入清理： 借：固定資產(chǎn)清理 借：累計(jì)折舊（處置前累計(jì)數(shù)） 貸：固定資產(chǎn)（原值） 匯算表填報(bào)規(guī)范 A105080 資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表： 資產(chǎn)原值填處置前原值，本年折舊攤銷(xiāo)額填當(dāng)年實(shí)際計(jì)提數(shù)（非負(fù)數(shù)），累計(jì)折舊填處置前累計(jì)數(shù)加本年計(jì)提數(shù)（不扣處置轉(zhuǎn)出數(shù)）。 稅法折舊按規(guī)定口徑填，稅會(huì)差異在對(duì)應(yīng)欄調(diào)整。 A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表：處置產(chǎn)生損失或收益，在此表填報(bào)并做納稅調(diào)整，損失需留存合同、發(fā)票、清理憑證等備查。 A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表：折舊差異與資產(chǎn)處置損益差異，分別對(duì)應(yīng)填列，自動(dòng)帶入主表。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

你好，請(qǐng)問(wèn)，所得稅年報(bào)當(dāng)年折舊是負(fù)值，改如何處理？

答： ?你好； 負(fù)數(shù)； 你們是不是折舊 折多了。 檢查下折舊明細(xì)表 ；? 看下是否折舊多了。 還得紅沖分錄的??