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發(fā)票稅表抵扣了賬務(wù)未抵扣賬務(wù)處理怎么做？
在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級科目。
企業(yè)認(rèn)證后
借：庫存商品（或其他相關(guān)科目）
借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額
貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）
收到比對結(jié)果后
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額
對于等待比對結(jié)果的進(jìn)行稅額部分,計入“待抵扣進(jìn)項稅額”，并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認(rèn)證相符但未申報抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容。
“尚未認(rèn)證進(jìn)項稅額”與“待抵扣進(jìn)項稅額”不是一回事。
“尚未認(rèn)證進(jìn)項稅額”在財務(wù)上沒有規(guī)定如何處理，應(yīng)該說沒有特殊的情況，企業(yè)當(dāng)月取得的增值稅進(jìn)項發(fā)票都在當(dāng)月認(rèn)證抵扣并入帳。特殊的取得發(fā)票的當(dāng)月未認(rèn)證抵扣，這就給記帳帶來不便，由于這是企業(yè)行為并沒有正式的規(guī)定如何處理，因此還是收到發(fā)票的當(dāng)月認(rèn)證抵扣并入帳，盡量避免這種情況的發(fā)生。
全文為大家詳細(xì)解答了發(fā)票稅表抵扣了賬務(wù)未抵扣賬務(wù)處理怎么做，希望對大家有幫助，如果還需要更多的財會知識，歡迎持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂，多位老會計在線為大家解疑答惑。
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