稽查查補稅款企業所得稅申報怎么做?

例】A公司連年盈利,稅務稽查局完成了對其上年度企業所得稅納稅情況的稽查,共查補所得稅900萬元.A公司及時補繳了稅款,同時進行了以下賬務處理:

①借:營業外支出 900萬

貸:應交稅費--應交所得稅 900萬

②借:應交稅費--應交所得稅 900萬

貸:銀行存款 900萬

A公司進行年末賬務處理(不考慮盈余公積)時,

③借:本年利潤 900萬

貸:營業外支出 900萬

在進行企業所得稅預繳和匯算清繳時,A公司沒有將補繳的900萬元的所得稅稅款進行納稅調整.

稅務查帳后查出的補繳所得稅和增值稅帳務怎么做?

一.補交增值稅分錄

應補增值稅做借:相關科目

貸:應交稅費-增值檢查調整 ;

交納增值稅做:

借:應交稅費-增值檢查調整

貸;銀行存款;

二.補交.企業所得稅分錄

應補交企業所得稅:借:以前所度損益調整 貸:應交稅費 -應交所得稅;

交納所得稅做:

借:應交稅費 -應交所得稅

貸:銀行存款

然后調整相關的分配科目

借:利潤分配:未分配利潤;

貸:以前所度損益調整

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