應(yīng)交稅金的負(fù)數(shù)金額要怎么調(diào)整？

應(yīng)交稅費是由可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，但是可能性比較小，一旦出現(xiàn)，我們第一反應(yīng)查看是否有算錯的地方，第二反應(yīng)再開始解決這個負(fù)數(shù)的問題。

一、應(yīng)交稅費負(fù)數(shù)的情況

1、負(fù)債為負(fù)數(shù)：一般情況下，借款不會是負(fù)數(shù);如果應(yīng)付賬款為負(fù)數(shù)，應(yīng)按往來單位的余額調(diào)整，是負(fù)數(shù)的就調(diào)整到預(yù)付賬款余額;

2、預(yù)收賬款為負(fù)數(shù)的，也按單位余額調(diào)整到應(yīng)收賬款;應(yīng)發(fā)工資等一般不會是負(fù)數(shù);應(yīng)交稅金可能是負(fù)數(shù)，例如應(yīng)交增值稅留抵稅金、預(yù)交所得稅后企業(yè)虧損也會產(chǎn)生多交所得稅，所以要檢查負(fù)數(shù)原因，不合理的應(yīng)予以調(diào)整。

二、上應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)的處理方法：

1、首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計提了，還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù)，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金，則要補計提，具體賬務(wù)處理如下：

1)借：以前年度損益調(diào)整　

　貸：應(yīng)交稅費

2)借：利潤分配-未分配利潤　

　貸：以前年度損益調(diào)整

這樣處理后，只調(diào)整了上年度未分配利潤，不會影響到本年利潤。

在總賬里應(yīng)交稅費余額是負(fù)數(shù)的登記處理方法：

每月進行賬務(wù)處理時，根據(jù)本月的營業(yè)收入計提相關(guān)的稅費，財務(wù)報表上應(yīng)交稅費的金額即為應(yīng)交稅金數(shù)，金額為正數(shù)。在實際工作中，由于財務(wù)情況各不相同，應(yīng)交稅費余額也可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況。下面，我們就負(fù)數(shù)的情況進行分析。

增值稅一般納稅人：公司為一般納稅人，應(yīng)交稅費主要核算銷項稅額、進項稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、未交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。通過這些科目的核算，可以看出：當(dāng)本月的銷項稅額大于進項稅額時，本月應(yīng)繳納增值稅且計提增值稅附征稅。期末時，應(yīng)交稅費科目則為正數(shù)；當(dāng)本月的銷項稅額小于進項稅額時，尚未抵扣完的進項稅額需留待下月再進行抵扣，本月不需繳納增值稅，同時也不需計提相應(yīng)的增值稅附征稅。期末時，應(yīng)交稅費科目為負(fù)數(shù)。以上兩種情況說明，因一般納稅人的賬務(wù)處理情況較為繁瑣，賬務(wù)的自查并不能完全依賴應(yīng)交稅費余額的正負(fù)數(shù)，應(yīng)根據(jù)公司實際的財務(wù)情況進行檢查。另外，如公司涉及進出口業(yè)務(wù)，增值稅的計算方式更為復(fù)雜，因而也會影響應(yīng)交稅費的期末余額。

小規(guī)模增值稅納稅人：公司為小規(guī)模納稅人，應(yīng)交稅費主要核算未交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。通過這些科目的核算，也可以看出：確定本月應(yīng)交增值稅金額后，根據(jù)應(yīng)交增值稅金額計提增值稅附征稅。期末時，應(yīng)交稅費科目為正數(shù)。如本月的應(yīng)交稅費科目出現(xiàn)負(fù)數(shù)，則說明賬務(wù)處理不當(dāng)，應(yīng)進行調(diào)整。

應(yīng)交稅費科目核算的內(nèi)容范圍較廣，如能把握公司業(yè)務(wù)范疇的主干，找出公司的主要稅種，那么應(yīng)交稅費的核算就能更精準(zhǔn)。

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