去年多計提的生產經營所得如何沖減？

一、多計提的企業所得稅，在同一納稅年度內直接沖回，

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：所得稅費用

二、跨年度的，通過“以前年度損益調整”科目進行處理。

借：應交稅費—應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

結轉時，

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

同時調整計提的盈余公積等利潤分配會計事項。

企業所得稅是指對境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

如何計提企業所得稅

所得稅一般季度預繳，年終匯算清繳，也有按月預繳的。對于財務核算不健全的小企業可以按簡易辦法核定征收，即按銷售額*毛利率*稅率征收。 所得稅可以按季度也可以按月計提，但每季末計提當然不影響季度內第一和第二個月的利潤表。

如果每月月底要提取所得稅，同時，在月底進行結轉所得稅。

帳務處理如下:

(1)每月月底提取時

借:所得稅

貸:應交稅金--所得稅

(2)月底進行結轉

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)下月繳納時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

每季都是同樣的道理。

當然，第一、第二季都預繳了，第三、第四季是需要計提的。 如果沒有按月或季度預繳，就可不做任何分錄。

只在年末在當年的利潤總額基礎上通過納稅調整得出應納稅所得額后，依照使用稅率，計算

得出當年應繳企業所得稅額

借:所得稅 XXXX

貸:應交稅金--應交企業所得稅 XXXX

繳納時借:應交稅金--應交企業所得稅 XXXX

貸:銀行存款或現金 XXXX

去年多計提的生產經營所得如何沖減這對于會計新手來說可能比較陌生，所得稅一般季度預繳，年終匯算清繳，也有按月預繳的。如果還想了解更多的會計方面的知識，歡迎來點擊右下角小窗口向我們來提問哦!