匯算清繳之后報銷去年的票如何分錄?

若2016年的費用類支出業務在2017年匯算清繳前取得發票，分以下情況進行處理：

2016年已計入損益的，取得發票時沖回原已確認的損益，按發票再確認一筆即可，2016年與2017年所得稅匯算時都不需要就該筆業務調整應納稅所得額;

2016年沒有計入損益的，取得發票時如果計入2017年損益，在2017年匯算時做納稅調增當年應納稅所得額，同時補充2016年年度所得稅申報。所以，為避免2017年匯算時調整及對2016年的補充申報。

建議企業收到2016年的費用報銷單據時，作如下暫賬務處理：

借：以前年度損益調整

貸：銀行存款

2016年所得稅匯算申報時，將該部分費用申報扣除在2016年度。

總之，跨年度取得發票入賬是否需要進行所得稅調整，要根據具體情況處理。納稅人可以通過加強內部管理，以避免跨年度取得發票入賬引起的麻煩。

匯算清繳所得稅會計分錄怎么寫?

企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

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