以前年度自查補稅賬務(wù)如何處理？

2017-07-12 14:13 來源：網(wǎng)友分享

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以前年度自查補稅賬務(wù)如何處理？作為舊賬一般遵循溯源法，本文僅作為參考更多內(nèi)容盡在會計學(xué)堂。

以前年度自查補稅賬務(wù)如何處理?

一、增值稅自查補稅的會計處理：增值稅自查補稅遵循“溯源法”來進行帳務(wù)處理的。即：以前未計收入的要補做收入.

1、假如未計不含稅收入為10萬元，銷項稅額為1.7萬元，那么補記的分錄為：借：應(yīng)收帳款/銀行存款等 117000貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 17000

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品等

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本以上是查補本年的收入的處理，如果是查補以前年度的還要復(fù)雜一些，除了增值稅還要補提企業(yè)所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。

4、因自查補稅還要繳納滯納金，這個不需要計提，最后根據(jù)稅務(wù)部門出具的罰款通知書在實際繳納罰款的時候：借：營業(yè)外支出-罰款支出貸：銀行存款繳納的滯納金在年終進行所得稅匯算清繳時，不得在稅前扣除。

二、增值稅納稅申報表的填寫方法：

1、自查收入填到第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”，自查稅款加到第11行“銷項稅額”、第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”、第17行“應(yīng)抵扣稅額合計”。17=12+13-14-15+16　　2、查補稅都是需要單獨交納，所以在申報的時候申報表只反應(yīng)補記收入這一塊，稅款通過填在銷項和進項中相抵減了以免重復(fù)計應(yīng)納稅。

以前年度自查補稅賬務(wù)相關(guān)問答

【關(guān)于以前年度損益的處理是怎樣的】

一般納稅人，自查補稅，今年補交了2009年和2010年的土地使用稅，并且交了稅收滯納金，請教各位老師，我的分錄是借：以前年度損益調(diào)整。

貸：應(yīng)交稅金-土地使用稅借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整，滯納金的分錄是借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整。

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