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問：差額納稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
回復(fù)：
首先應(yīng)當(dāng)全額確認(rèn)收入、全額計(jì)提增值稅
借：銀行存款等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）或者應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅 （小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅）
《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）規(guī)定，企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額
借：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等
貸：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等
待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）或者應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅 （小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅）
貸：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等
官方
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加載中...
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