虧損如何計提所得稅資產?

(一)營業利潤

營業利潤=營業收入一營業成本一營業稅金及附加一銷售費用一管理費用一財務費用一資產減值損失+公允價值變動收益一公允價值變動損失+投資收益一投資損失

其中:

營業收入是指企業經營業務所確認的收入總額,包括主營業務收入和其他業務收入.

營業成本是指企業經營業務所發生的實際成本總額,包括主營業務成本和其他業務成本.

資產減值損失是指企業計提各項資產減值準備所形成的損失.

公允價值變動收益(或損失)是指企業交易性金融資產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得(或損失).

投資收益(或損失)是指企業以各種方式對外投資所取得的收益(或發生的損失).

(二)利潤總額

利潤總額=營業利潤+營業外收入一營業外支出

其中:

營業外收入是指企業發生的與其日常活動無直接關系的各項利得.

虧損怎么計提所得稅會計分錄?

營業外支出是指企業發生的與其日常活動無直接關系的各項損失.

(三)凈利潤

凈利潤=利潤總額一所得稅費用

其中:

所得稅費用是指企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.

企業發生虧損應怎樣確認遞延所得稅資產?

答: 一、企業在確認相關資產、負債時,根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產,

二、資產負債表日,企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

三、資產負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應減記的金額,借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額.

虧損如何計提所得稅資產?此外,稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等.了解更多財會資訊,敬請關注會計學堂官網為您每天持續奉上的內容更新.