年初多沖暫估應付怎么調?

答:(一)原材料和發票都已到,但貨款尚未支付

這種情況屬于占用了供貨單位的資金,形成了應付而未付供應單位的款項,構成購貨企業的一項流動負債,應通過"應付賬款"賬戶核算.

(二)原材料已到,發票未到,貨款尚未支付.

在此情況下,為做到原材料賬實相符,應先按雙方合同約定的價格或計劃價格暫估入賬,借記"原材料"科目,貸記"應付賬款"科目.下月初作相反的會計分錄予以沖回,以便下月正式付款或開出承兌匯票時按正常程序借記"原材料"、"應繳稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"銀行存款"或"應付票據"等科目.如果發票連續數月未到,但存貨已經領用或者銷售,倉儲部門和財務部門仍作暫估入賬處理,領用原材料時,倉庫部門可按暫估價開具出庫清單,財務部門憑此清單進行會計處理:借記"生產成本"等賬戶,貸記"原材料"等賬戶.

(三)原材料已到,只支付了部分貨款,收到部分貨款的發票實務中可能會存在一筆貨款分批開具發票的情形.對于已經開具發票的部分原材料可憑發票入賬,期末只暫估尚未開具發票的那部分原材料的價格.

暫估應付賬款余額怎么調整?

答:企業在生產經營過程中,由于付款不及時等多種原因,購入的存貨常常會出現發票不能及時到達的情形,為了準確地反映資產、負債、成本以及管理方面的需要,應對此類存貨做暫估入帳.

購入存貨,月底時,若發票未到,應分別存貨科目,抄列清單,暫估人賬

借:"庫存商品"、"原材料"、"包裝物"、"低值易耗品"等科目

貸:"應付賬款一暫估應付賬款"

下月初用紅字作同樣的記錄,予以沖回.

貨款已付,貨已收到,發票未到時

付款時:

借:預付賬款(應付賬款)XX公司

貸:銀行存款-**行

貨到發票未到按合同暫估入帳,如果是計劃價可以按計劃價

借:原材料XX材料(計劃價)或合同價

貸:應付賬款-暫估材料款

暫估入賬分錄在發票到后一定要作反分錄沖銷,沖銷時摘要要注明.

紅字回沖單

沖銷時作:

借:原材料XX材料(計劃價)或合同價(負數)

貸:應付賬款-暫估材料款(負數)

藍字回沖

按發票重新入帳時做:

借:原材料XX材料

借:應交稅金-應交增值稅(進項稅)

貸:預付賬款(應付賬款)XX公司

如果付款時做:

借:應付賬款-XX公司

貸:銀行存款-**行

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