匯算清繳所得稅補虧會計分錄

如果抵后還有所得稅;貸方余額就上繳稅務局,借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

如果抵后還有虧損,就不走賬,留今年抵.其他都不走賬,只是在匯算清繳時把年報企業所得稅報表填明白就行了,有很多報表,你現在就可以填,如果沒時間以后填也可以.

企業去年的虧損是匯算清前彌補還是后彌補?

答:不需要先匯算清繳.

原因是企業所得稅法第五條規定企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額.

所以彌補虧損是在匯算清繳前做的.

匯算清繳彌補虧損怎么做?

答:所得稅匯算清繳是不需要做會計分錄的,如果調整后需要繳納所得稅,則按照需要繳納的所得稅做:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

如果調整后是虧損,不需要繳納所得稅,則不需要做應交所得稅的處理,但對于虧損的金額實際上是產生了可抵扣暫時性差異,要以虧損額乘以所得稅稅率計算確認遞延所得稅資產:

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

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