免征兩項附加還計提嗎?

答:教育附加稅減免,可以不提,像增值稅在做收入時核算出增值稅,這個在月末或季末確認未超過限額不交稅時,可以將增值稅轉入營業外收入,而教育附加費在月末或季末一次計提,在知道不交情況下,不需要計提的,也不需要轉入營業外收入.

財稅(2016)12號是這樣描述的,將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人.

因此,對于教育附加稅減免,則稅務處理如下:

1、計算各種地方附加:

借:主營業務稅金及附加

貸:應繳稅費--教育費附加

--地方教育費附加

教育附加稅減免是否還需計提呢附相關稅務處理

2、確認免交時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入

3、各種地方附加確認減免:

借:應繳稅費--教育費附加

-地方教育費附加

貸:營業外收入

增值稅免征的話附稅還需要計提嗎?

答:應該和以前一樣處理,如果確認免交,然后把免交稅金轉入"營業外收入"科目核算

借:應收賬款(或貨幣資金)

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

計算各種地方附加:

借:主營業務稅金及附加

貸:應繳稅費-城市維護建設稅

--教育費附加

-地方教育費附加

確認免交時

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入

各種地方附加確認減免:

借:應繳稅費-城市維護建設稅

-教育費附加

-地方教育費附加

貸:營業外收入

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