預收賬款跨年怎么匯算清繳?

1、收入:核查企業收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

2、成本:核查企業成本結轉與收入是否匹配,是否真實反映企業成本水平;

3、費用:核查企業費用支出是否符合相關稅法規定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準;

4、稅收:核查企業各項稅款是否提取并繳納;

5、補虧:用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補

6、調整:對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后,依法計算本企業年度應納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額.

以前年度匯算清繳留抵怎么做分錄?

答:借:以前年度損益調整

貸:應繳稅金--應繳所得稅

借:應繳稅金--應繳所得稅

貸:銀行存款

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

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