增值稅差異調整分錄

申報時是直接輸入收入總額,然后系統按收入總額計算增值稅,跟做賬時存在差異,調整所對應的收入

比如申報表比實際賬面多0.01,也就是交稅比實際賬面多0.01

在拿到銀行扣稅的單子以后:

借:應交稅金-未交增值稅 100

借:主營業務收入 0.01

貸:銀行存款 100.01

反之就計入主營業務收入貸方

應交稅費科目余額差異怎么調整?

根據本月實際開出的發票確認銷項稅額,并且可以和稅控器的月度統計數進行比對,此項在應繳稅費的貸方

根據實際收到的發票并且取得認證的發票確認進項稅,如果自行認證應當可以在機器打印出認證的單據的,如果是去稅務局認證也有相關單據,此項在應繳稅費的借

貸方-借方是下期實際應繳納的稅額

如果本月取得未認證的發票不能確認進項稅,下月認證那就下月再確認.

"營改增"應交稅費會計科目如何設置?

1.若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按貸方余額數

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:本科目.

2.若余額在貸方,且"應交稅金--應交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數

借:本科目

貸:應交稅金--未交增值稅

3."應交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數

借:本科目

貸:應交稅金--應交增值稅

4.若本賬戶余額在貸方,"應交稅金--應交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

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