自營進(jìn)口付稅款怎么做?

答:對于進(jìn)口產(chǎn)品支付關(guān)稅增值稅,根據(jù)海關(guān)完稅單據(jù),去稅務(wù)局認(rèn)證后抵扣增值稅.

借:庫存商品(采購價+關(guān)稅等)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

【案例分析】

一公司從國外購進(jìn)(一般貿(mào)易方式)原料10噸,境外成交價1000元/噸,共10000元;進(jìn)口時海關(guān)估價為1200元/噸,共12000元;另進(jìn)口關(guān)稅共5000元,增值稅3000元.

進(jìn)口產(chǎn)品支付關(guān)稅增值稅怎么做稅務(wù)處理?

借:原材料15000元

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3000元

貸:應(yīng)付賬款--××外貿(mào)公司18000元

付匯時:

借:應(yīng)付賬款--××外貿(mào)公司18000元

貸:銀行存款18000元

在此需說明的是:原材料的進(jìn)價,根據(jù)會計制度規(guī)定,應(yīng)按材料實(shí)際發(fā)生額確定.海關(guān)的"估價"是關(guān)稅的計稅價,并非購買材料的實(shí)際發(fā)生額,因此應(yīng)以10000元作為記賬依據(jù).

收到海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書怎么做賬? 

答:如果是進(jìn)口貨物,完稅價格是貨物的成本,增值稅是以完稅價格的17%計繳海關(guān)征收.企業(yè)可憑海關(guān)增值稅繳款書用于抵扣.

跟進(jìn)口發(fā)票一起做帳,如下:

借:原材料 xxx

應(yīng)交稅金-進(jìn)口增值稅 XXX

借:銀行存款(或其他科目) XXX

增值稅一般納稅人取得所有需抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,簡稱海關(guān)完稅憑證.應(yīng)根據(jù)相關(guān)海關(guān)完稅憑證逐票填寫海關(guān)完稅憑證抵扣清單,在進(jìn)行增值稅納稅申報時隨同納稅申報表一并報送.

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