抵扣后發(fā)票被作廢怎樣做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理?

得分兩個(gè)情況:

1、對(duì)方不再開(kāi)票給你了,你公司自行承擔(dān)損失.

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2、對(duì)方會(huì)補(bǔ)開(kāi)票過(guò)來(lái):

你就先別做進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證,掛在其他應(yīng)收款.商品按發(fā)票不含稅金額暫估,等票來(lái)了,再在貸方?jīng)_其他應(yīng)收款,并借方入進(jìn)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅".

(1)收到那張作廢票時(shí):

借:庫(kù)存商品(或原材料)

其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款(或應(yīng)付帳款)

納稅申報(bào)時(shí),此筆進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣.

(2)收到正確的票時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

貸:其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

期末,做納稅申報(bào).

增值稅發(fā)票抵扣后還能作廢嗎?

答:增值稅發(fā)票抵扣后就不能作廢了,如果是發(fā)生退貨的情況,需要開(kāi)紅字發(fā)票沖銷.

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》的規(guī)定:

購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱"新系統(tǒng)")中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》),在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

綜上所述,相信各位已經(jīng)對(duì)抵扣后發(fā)票被作廢怎樣做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理了解的差不多了.更多精彩的財(cái)務(wù)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂,快來(lái)訂閱課程一起學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)吧!