進項稅抵扣部分退回如何做賬

對于一般納稅人來說

根據國稅函[2003]962號文件規定:增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票后,如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況,視不同情況分別按以下辦法處理:

(一)銷貨方如果在開具藍字專用發票的當月收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯,而且尚未將記帳聯作帳務處理,可對原藍字專用發票進行作廢.即在發票聯、抵扣聯連同對應的存根聯、記帳聯上注明"作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯后面,同時對防偽稅控開票子系統的原開票電子信息進行作廢處理.如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理,則必須通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發票,也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證.銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以后收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯,不論是否已將記帳聯作帳務處理,一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發票,也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證.

(二)因購貨方無法退回專用發票的發票聯和抵扣聯,銷貨方收到購貨方當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的,一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發票,也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證.

已抵扣的增值稅發票需退回重開怎么辦

對于已經抵扣的增值稅專用發票,那就需要購買方出具一份加蓋公司公章的退票說明,將此份退票說明連同發票一同交還給銷售方,然后由銷售方的財務人員在防偽稅控開票系統中開出增值稅專用發票紅字發票(金額和稅款為負數),然后記賬聯自己留著做賬,發票聯和抵扣聯自己留存備案即可,這樣自己公司的財務就可以做銷項稅轉出了.

特別說明:現在的全國各地的防偽稅控開票系統基本上都已經升級到了新版本,沒有特殊情況,新版本的防偽稅控開票系統可以直接在系統中開具紅字發票,這就不需要去稅務局申請開具紅字發票申請單了.

關于進項稅抵扣部分退回如何做賬解答先到這里,一般納稅人企業在抵扣進項稅的時候可能會遇到各種各樣的問題,要是遇到問題無法解決可以直接找會計學堂老師來幫助你.