增值稅預(yù)繳稅款怎么交?

計算方法如下:

1、一般計稅方法:預(yù)繳增值稅稅款=預(yù)售房款÷(1+10%)×3%.

2、簡易計稅方法:預(yù)繳增值稅稅款=預(yù)售房款÷(1+5%)×3%.

只需要將數(shù)值套入公時計算即可.

請問預(yù)繳稅款分錄怎么做(增值稅預(yù)繳)?

答:一般納稅人,預(yù)繳增值稅時,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

在增值稅申報表中,"本期已繳稅額"、"分次預(yù)繳稅額"欄填寫預(yù)繳的增值稅額.

小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報表主表中,"本期預(yù)繳稅額"欄填寫的預(yù)繳增值稅額.

(1)預(yù)繳時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:現(xiàn)金或銀行存款

這時候"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"是借方余額.

(2)如果出現(xiàn)"當(dāng)月12月發(fā)生應(yīng)交稅費,要在預(yù)繳稅費里抵扣"的情況,即不考慮預(yù)繳的一萬多增值稅,將"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"的當(dāng)月進項稅和銷項稅加總,出現(xiàn)了貸方余額.

(3)結(jié)合以上兩點,科目"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"自動就相抵了,注意填好當(dāng)月申報表就好了.

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