年底財務做帳要注意哪些問題?

答:一、檢查當年的稅費繳納情況

對企業當年的各項稅費做一個總的分析,再計算一下當年的稅負情況,與當地稅務機關規定的稅負作一個比較,根據稅務機關規定的稅務進行適當調整.這是因為稅務機關的稽查選案,往往從年度稅負率異常的企業中甄選,所以企業要在年終總體計算一下自己的稅務情況.

內銷企業稅負率的計算公式:

內銷企業某時期增值稅"稅負率"=當期各月"應納稅額"累計數÷當期"應稅銷售額" 累計數.

1、月"應納稅額"即為每月《增值稅納稅申報表》應納稅額合計數.

2、月"應稅銷售額"=每月《增值稅納稅申報表》中按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額 +按簡易征收辦法征稅貨物銷售額.

附:某時期增值稅"稅負率" =當期各月應納稅額合計累計數÷當期"應稅銷售額"累計數;

={當期各月[銷項稅額 -(進項稅額-進項稅額轉出)-上期留抵稅額] 累計數+當期簡易征收辦法應納稅額累計數 -當期應納稅額減征額累計數}÷當期"應稅銷售額"累計數;

={當期[銷項稅額累計數-(進項稅額累計數-進項稅額轉出累計數)-期初留抵稅額+期末留抵稅額] + 當期簡易征收辦法應納稅額累計數-當期應納稅額減征額累計數}÷當期"應稅銷售額"累計數.

注:上面[銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-上期留抵稅額≥0(無負數,負數實為期末留抵稅額),即與《申報表》中"按適用稅率計算的應納稅額"計算口徑一致.

二、檢查企業當年的賬務處理

新會計準則頒布后,對很多會計事項進行了調整,比如存貨的核算、固定資產的管理與認定、生物資產的處理、收入的確認與計量等等,企業會計同行針對會計準則的規定重點檢查一下自身的會計處理情況,是否有不符合會計準則規定的處理事項.

三、核準會計估計

對企業在年中做的會計估計,再根據年末的情況,重新估計,看一下當時的估計是否合理.

四、檢查發票的使用情況

沒有發票,稅局檢查時難免大眼瞪小眼,誰讓稅法上寫著沒有發票費用不能列支呢,但是多數情況下發票有不能及時到位,時間長了就忘了,所以發票的問題雖老生常談,但年底的時候大家還是要檢查一下,有沒有當期應發生的費用還沒有取得發票的情況.

五、檢查攤銷和計提情況

檢查一下有無會計事項應于當年攤銷未攤銷的情況,有無折舊應計未計的情況,因為如果當年不攤銷或不計提折舊,以后年度補記是不能在稅前扣除的.

針對不同納稅人有哪些做賬要求及建議?

1.從事生產、經營的納稅人應當在領取營業執照之日起十五日內按照規定設置總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿,其中總賬、日記賬必須采用訂本式.

生產經營規模小又確無建賬能力的個體工商業戶,可以聘請注冊會計師或者經主管國家稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務;聘請注冊會計師或者經主管國家稅務機關認可的財會人員有實際困難的,經縣(市)以上國家稅務局批準,可以按照國家稅務機關的規定,建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿等扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起十日內,按照所代扣、代收的稅種,分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿.

2.納稅人、扣繳義務人采用電子計算機記賬的,對于會計制度健全,能夠通過電子計算機正確、完整計算其收入、所得的,其電子計算機儲存和輸出的會計記錄,可視同會計賬簿,但應按期打印成書面記錄并完整保存;對于會計制度不健全,不能通過電子計算機正確、完整反映其收入、所得的,應當建立總賬和與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的其他賬簿.

3.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起十五日內,將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管國家稅務機關備案.納稅人、扣繳義務人采用計算機記賬的,應當在使用前將其記賬軟件、程序和使用說明書及有關資料報送主管國家稅務機關備案.

查賬征收的企業,科目設置當然要符合會計制度,從原始憑證--記賬憑證--明細賬--總賬--報表,一樣都不能少.在符合會計制度的前提下,也要考慮企業的管理角度,既要讓使用者方便查詢相關信息,又要簡捷明了.

收入的確認,應當符合會計有關規定.在實際操作中,應當是企業與客戶核對無誤后,同時開具銷售發票.

用現金收付,從原則上講應當符合國家對現金管理的有關規定.對于有發票的買賣,盡量通過銀行收付.

年底財務做帳要注意哪些問題?有了會計學堂專家老師的解答,這下你該摸清楚做帳的雷區了,有了專業老師的在線幫助,希望賬務處理時你可以成熟的像個老司機.