增票開紅票，如何收回原有的票

情況1：增票購買方已認證抵扣，如要開具紅字發票，銷售方是否收回原藍票？

根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發[2006]156號）第二十五條規定，用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。因此，已認證相符的增值稅專用發票的發票抵扣聯不應退還銷售方。

情況2：銷售貨物開具增值稅普通發票，跨月發生銷貨退回需要開紅字發票時，是否需要收回原發票全部聯次？

《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第二十七條規定，開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

開具發票后，如發生銷售折讓的，必須在收回原發票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票。

紅字增值稅專用發票的開具

1、銷貨方如發生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯、存根聯的，應視不同情況按以下規定辦理：

(1)購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下，須將原發票聯和抵扣聯主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯作帳務處理，應在收到的發票聯和抵扣聯及相應的存根聯、記帳聯上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯后面，作為扣減當期銷項稅額的憑證，下月領購專用發票時提交稅務機關核查。未收到購買方退還的專用發票前，銷貨方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重開專用發票。

(2)如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理，銷貨方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票。將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下，將藍字專用發票的抵扣聯、發票聯粘貼在紅字專用發票發票聯的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發票記帳聯的存放地點，作為開具紅字專用發票的依據。

2 、銷貨方如發生退貨、銷售折讓，但購貨方已將作帳務處理，不能退回原來的發票聯、抵扣聯時，處理如下：銷貨方在取得購貨方主管稅務機關的《進貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票。將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，發票聯、抵扣聯交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證。購貨方收到紅字發票后，應視紅字專用發票所注明的增值稅額從當期進項稅額中 扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。

《國家稅務總局關于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》規定：銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以后收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，不論是否已將記賬聯作賬務處理，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。

增票開紅票，如何收回原有的票，需要收會的，那當然是問對方要了。只要是合理、合法的，對方也是會配合的嗎。說明情況，出具郵費。讓方寄回來就可以了嗎。以上就是會計學堂本期的全部內容，我們一期再見。