生產企業(yè)免抵退零申報流程是什么？

“免、抵、退”稅申報的一般程序 

申報前，應首先在計算機中正確安裝出口退稅申報系統(tǒng)和免抵退稅管理系統(tǒng)企業(yè)端軟件；有出口在財務入賬后次月的7—10 日內，必須在免抵退稅管理系統(tǒng)企業(yè)端中錄入數(shù)據(jù)生成免抵退稅月份申報表并向國稅機關辦理預免預抵申報手續(xù)；單證齊全后，應及時在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入數(shù)據(jù)，生成預申報數(shù)據(jù)在每月7—12 號辦理預申報，通過后在免抵退稅管理系統(tǒng)企業(yè)端中生成免抵退稅單證齊全申報表連同裝訂成冊的單證向國稅機關辦理單證齊全申報手續(xù)。 

生產企業(yè)出口的視同自產產品，在進行免抵退申報時，須向稅務機關提供收購視同自產產品的增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書。供貨 企業(yè)銷售給生產企業(yè)或為生產企業(yè)加工視同生產產品后，比照《財政部、國家稅務總局關于出口貨物恢復使用增值稅稅收專用繳款書管理的通知》有關規(guī)定向稅務機關申請開具增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書。 

生產企業(yè)向稅務機關申報免抵退稅時，須按當月出口情況在《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》備注欄中注明視同產品的出口額。凡視同自產產品超過當月產品出口額50%的，須報經省國家稅務局審核后辦理免、抵、退稅。

生產企業(yè)免抵退的情況有哪些？

如果企業(yè)當期既有出口又有內銷，則首先以出口應退稅額抵扣內銷貨物應納稅額。但是抵扣過程可能存在兩種情況，

一、不需抵扣，當計算的內銷部分應納稅額小于零，這時實際上不需要抵頂，所以當期應退還全部出口應退稅額，企業(yè)當期期末留抵稅額為正；

二、計算出的內銷部分應納稅額為大于等于零，這時就先以出口應納稅額抵扣，抵頂?shù)慕Y果也存在兩種情況，一種是抵扣之后當期不需要再納稅，即抵頂有余，但是還有未抵頂完的應退稅額，這時就將未抵頂完的應退稅額退還企業(yè)，這部分應退稅款在金額上等于計算的企業(yè)當期應納稅額，這種情況下抵扣金額等于名義應退稅額（即免抵退稅額）與實際退稅額之間的差額，這種情況下期末無留抵稅額；另一種情況是抵頂之后，還應該繳納一定數(shù)額的增值稅，即不足抵扣，這意味著當期應退稅額已經全部抵頂應納稅額，而且還有未抵頂完的稅額。

大家在進行生產企業(yè)免抵退申報的流程之前，需要先下載出口退稅網(wǎng)程序和生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)。然后在這個系統(tǒng)中進行相關的操作，具體的操作流程都在上文中給大家講的很明白了。或者大家可以到系統(tǒng)上進行相關的操作查詢。如果在工作中遇到新的會計問題，不妨來會計學堂進行提問，會計課堂官網(wǎng)上會有專業(yè)的老師給你解答。