房地產(chǎn)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表>等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第64號)附件《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填報說明》規(guī)定,第五行"特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額":填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額.從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人,本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行.

包括各行業(yè).如果屬于本期收入,但仍然出納未過賬未收入,也是填在"特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額"欄.收入后下期填在,"減:特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額"欄.

年應(yīng)納稅所得額指的是什么

應(yīng)納稅所得額:是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù).它是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額,即:應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額.

年度應(yīng)納稅所得額,一般指的是所得稅是按照一個納稅年度計算收入總額,減除這個年度的不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,這個余額,就是年度應(yīng)納稅所得額.

比如,企業(yè)所得稅,就是以一個納稅年度計算應(yīng)納稅所得額的.但是,企業(yè)所得稅是按月或者按季預(yù)繳,按年匯算清繳的.比如,某個公司2016年9月開業(yè),2018年2月注銷,那么其2016年9-12月就屬于一個納稅年度,其2016年9-12月份的全部應(yīng)納稅所得額,就是2016年度的應(yīng)納稅所得額;2017年1-12月屬于一個納稅年度,2017年1-12月的全部應(yīng)納稅所得額,就是2017年度的應(yīng)納稅所得額;2018年1-2月屬于一個納稅年度,其2018年1-2月的全部應(yīng)納稅所得額,就是2018年度的應(yīng)納稅所得額.

年應(yīng)納稅所得額怎么計算

1、納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額為應(yīng)納稅所得額.

2、應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除,以及允許彌補的以前年度扣損后的余額.

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率.

4、收入:

(一)生產(chǎn)經(jīng)營收入

(二)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

(三)利息收入

(四)租賃收入

(五)特許權(quán)使用費收入

(六)股息收入

(七)其他收入

5、企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收入,均不作為當(dāng)期的收入和費用.

以上就是房地產(chǎn)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額?年應(yīng)納稅所得額指的是什么這個問題的全部解答,上文介紹了相關(guān)內(nèi)容,應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額,看完上文你知道該怎么做會計分錄了嗎,如果在實際操作中遇到問題,可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師!