企業所得稅按報表上哪個數繳納

是"應繳稅款--應繳企業所得稅"科目的借方發生額.一般在會計報表上無法直接看出.利潤表中的"所得稅費用"是計稅數,不是實繳數.

分錄:計稅時,借:所得稅費用

貸:應繳稅款-應繳企業所得稅

實繳時,借:應繳稅款-應繳企業所得稅

貸:銀行存款

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳.?企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款.

企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.?企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料.

上月繳納的企業所得稅在利潤表怎么填

一. 利潤表盈利的話就要繳納企業所得稅,反之就不需要.

二. 企業所得稅的征收方式分期預繳,年終匯算清繳,計算方式如下:每個月末(如果季度預繳的話就是季末)要出財務報表,其中的利潤表上有一個本年累計數,你看本年累計的利潤,假如你第一季度利潤末本年利潤累計為A,那么你這時候就要預繳A*25*%的企業所得稅,第二季度還是看利潤表,假如你的利潤表利潤累計額小于A*(為B),那么你這個月就不要交所得稅,如果高于A,那就要補交(B-A)*0.25的企業所得稅,第三和第四季度依此類推

也就是說從第一季度開始到后面幾個季度,就依次比較損益表的利潤累計額,如果后面期的大于前期中大的那個,就要對差額按企業所得稅率預交所得稅,如果小于就不用交.

三. 然后年終,匯算清繳,按照稅法規定對會計利潤,即損益表利潤進行調整,確定后跟你本年已經預交的稅額比較,多退少補.

四. 報稅要看的是從年初到申報期的累計利潤總額,已經已經預繳的稅,如果按照累計利潤計算的應納所得稅小于已經預繳的就要在繳納差額部分,如果大于已經預繳的就不用再繳納了.

以上就是關于企業所得稅按報表上哪個數繳納的全部解答,我們應該按照法律規定按時繳納稅款,看完了上文中小編具體的分析和總結后,相信各位心中都有了自己的認知和理解.如果你在實際操作中遇到什么其他的會計問題,可以咨詢本網在線答疑老師!