本月應交增值稅為負數怎么處理

應交稅費應交增值稅月末為負的時候,會計分錄與為正的時候一樣,只是科目余額的方向在借方,不用實際繳納稅款而已

月底增值稅要結轉本月未交增值稅,結轉過程如下:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

負數發票怎么做賬

1、企業收到負數發票時,分錄為:

借:庫存商品等(根據發票內容計入對應科目)(紅字)

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)

貸:應付賬款(紅字)

其中,企業為小規模納稅人的:

借:庫存商品等(根據發票內容計入對應科目)(紅字)

貸:應付賬款(紅字)

2、企業開具負數發票時,分錄為:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

其中,企業為小規模納稅人的:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅(紅字)

負數發票即是紅字發票,指的是企業發生銷售貨物退回等業務時,沖減銷售收入的合法憑證.當企業所開發票有誤或者由于商品質量等問題購貨方需要退貨,但藍字普通發票已抄稅不能作廢時,可開具負數發票來沖抵.

本月應交增值稅為負數怎么處理?以上內容就是本期小編老師講解的相關資料,相信你們都知道本月應交增值稅如果為負數的話,那么在賬務處理上是可以通過應交增值稅的轉出進項稅額科目來處理的,具體的賬務處理分錄資料在上文都有提及,如果你們還有其他的問題都是可以來本網站上學習的.