不得開具增值稅專用發(fā)票的行為有哪些

不得開具增值稅專用發(fā)票的情形包括:

(1)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的;

(2)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的.

法律依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條 【不得開具增值稅專用發(fā)票的情形】納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額.

增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的流程

如果購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應(yīng)從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出其所列的增值稅稅額,與銷售方取得的紅字專用發(fā)票一并作為記賬憑證,而不必填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息.

但也有需要填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息的情況,即購買方取得未用于申報抵扣的專用發(fā)票,但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回.

如果銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》.

主管稅務(wù)機關(guān)接收納稅人上傳的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,生成帶有紅字發(fā)票信息表編號的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(系統(tǒng)會自動校驗,通過才生成),并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.各項信息應(yīng)當(dāng)一一對應(yīng).

不得開具增值稅專用發(fā)票的行為有哪些?綜合以上內(nèi)容所述,其實我們都非常清楚企業(yè)有些行為是不可以開具增值稅專用發(fā)票的,即使是一般納稅人企業(yè)都不可以的,如果你們看完上文后對此兩種行為不得開具增值稅專用發(fā)票有什么疑問,小編老師倒是建議你們可以來本網(wǎng)站上免費搜索相關(guān)知識學(xué)習(xí).