未開票收入為負數怎么處理？

"未開票收入"填寫為負數,已經被列為申報比對異常情況,網上申報是無法通過的,只有準備資料去納稅大廳申報.這點從需要填寫的"比對異常轉辦單"就可以看出來.

前期實現的銷售收入,因發票開具完畢或月底來不及開票等原因,當月申報時只能先作為"不開票收入"如實申報交稅.而次月就前期銷售收入補開發票,所有開票收入又必須如實全額報稅,否則比對不符無法申報.在此情況下,為避免重復交稅,要將補開前期發票的那一部分收入在"不開票收入" 欄作負數填報沖減.

未開票收入為負數怎么處理？

當納稅人通過負數填報,沖減銷項金額和稅額,達到申報比對預警值時,會被視為申報數據異常,但并不意味著納稅人不能對未開票銷售申報負數.納稅人應及時配合稅務機關開展核實,如情況屬實,不存在涉稅風險的,稅務機關會對納稅人稅控設備進行解鎖,不影響正常開具發票.

按照增值稅納稅義務的原理,只要發生應稅行為,如果納稅人已經收款或已經取得索取銷售款項的憑據,即使未開具發票也已經發生納稅義務,因此會產生未開票收入.但日后如果再就此項交易開具發票,因為同一項交易不應兩次納稅,所以納稅人在增值稅申報時,應當從本期全部開票銷售額中減去已經申報的未開票收入.

例如,A企業某月申報未開票收入100萬元,次月對此項收入開具發票,辦理次月增值稅申報時就需要從全部銷售額中減去已申報過的100萬元.增值稅納稅申報的重要比對原理,是當期開具發票的銷售額不應小于當期納稅申報的全部銷售額,因此有可能會發生比對異常.例如,A企業當期共開具發票500萬元,但減去已按照未開票收入申報的100萬元后只申報400萬銷售額,就會產生異常比對信息,從而無法在網上直接申報.

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