公司的免費(fèi)樣品出口應(yīng)該怎么入賬?

答：出口樣品,如果是收匯的,按一般貿(mào)易出口處理,如果是不收匯的,按視同內(nèi)銷進(jìn)行補(bǔ)稅處理.

1、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]102號(hào))文件明確,出口貨物如果發(fā)生下列情況時(shí),除另有規(guī)定者外,應(yīng)當(dāng)視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅.主要包括:國(guó)家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物;出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅的貨物;出口企業(yè)雖已申報(bào)退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物;出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具《代理出口貨物證明》的貨物;生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購(gòu)貨物.即樣品出口雖收匯但無報(bào)關(guān)單、核銷單的,視同內(nèi)銷征稅.

2、銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率.

3、印花稅是分別按采購(gòu)合同和銷售合同的金額乘以0.03%來計(jì)算的,和視同內(nèi)銷沒有關(guān)系.

免費(fèi)樣品出口需要交稅嗎?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》規(guī)定:"出口貨物應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅范圍:(四)用于出樣、展覽等出口的貨物,但是企業(yè)最終在境外將樣品、展品銷售、收匯并能夠提供規(guī)定退稅憑證的除外."故,企業(yè)不收匯、不退稅的樣品,要視同內(nèi)銷征稅,按報(bào)關(guān)時(shí)的申報(bào)金額納稅.從2011年7月1日起出口企業(yè)對(duì)視同內(nèi)銷征稅出口貨物需通過進(jìn)出口網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)錄入"出口貨物征稅申報(bào)單",并遞交出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件、出口發(fā)票復(fù)印件等資料.

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