工資未計(jì)提直接發(fā)工資如何做分錄?

答:新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下,無(wú)論是直接發(fā)工資還是先計(jì)提工資,都要反映在"應(yīng)付職工薪酬"科目中.如果不計(jì)提,無(wú)法反映因?yàn)槭裁窗l(fā)工資.因此:

計(jì)提的時(shí)候

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放的時(shí)候

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:其他應(yīng)付款

應(yīng)付職工薪酬-社保

應(yīng)繳稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

銀行存款

應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照"工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼"、"職工福利"、"社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)"、"住房公積金"、"工會(huì)經(jīng)費(fèi)"、"職工教育經(jīng)費(fèi)"、"解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償"、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.

上個(gè)月做帳時(shí)沒(méi)有把工資做進(jìn)去怎么辦?

1、如果前二個(gè)月計(jì)提了,但沒(méi)有做發(fā)放憑證,這種情況下你的應(yīng)付職工薪酬科目貸方余額就比較大,你就在這個(gè)月做發(fā)放時(shí)直接做分錄

借:應(yīng)付職工薪酬,貸:銀行存款或現(xiàn)金.

這樣后你檢查你的貸方余額如果和一個(gè)月工資基本相符就可以了(假設(shè)你公司是次月發(fā)工資時(shí)是這樣的,如果你公司規(guī)定是當(dāng)月底發(fā)當(dāng)月的工資, 余額理論上講應(yīng)該是0),不足的部分該計(jì)提就計(jì)提,多的部分該沖回就沖回.

2、如果前二個(gè)月既沒(méi)計(jì)提,也沒(méi)有發(fā)放,則先做計(jì)提分錄 借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用或生產(chǎn)成本或銷(xiāo)售費(fèi)用),貸:應(yīng)付職工薪酬.發(fā)放同時(shí)做1里的分錄.檢查余額方式同1.

工資未計(jì)提直接發(fā)工資如何做分錄?無(wú)論是否計(jì)提都是需要通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目來(lái)核算的,這是特別需要注意的地方.會(huì)計(jì)學(xué)堂除了大量的財(cái)稅干貨,還有多位經(jīng)驗(yàn)豐富的老師在線(xiàn)答疑,歡迎大家點(diǎn)擊詢(xún)問(wèn).