內(nèi)部往來對(duì)應(yīng)哪個(gè)科目

1、內(nèi)部往來業(yè)務(wù)是集團(tuán)公司和各子公司發(fā)生的業(yè)務(wù)往來。

內(nèi)部往來科目是指（也就是這類業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目有）：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。

2、不是過渡科目。

3、如果是應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，期末余額在借方；其他兩個(gè)科目期末余額在貸方。

4、往來采集表是用來做合并報(bào)表用的。在編制合并報(bào)表時(shí)，要把內(nèi)部往來的金額抵銷掉。

將往來款項(xiàng)歸納為四種類型的業(yè)務(wù)：

1．發(fā)生應(yīng)付而未付的業(yè)務(wù)時(shí)，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來——總公司。實(shí)際支付貨幣資金時(shí)，借記內(nèi)部往來——總公司，貸記存款類科目。

2．發(fā)生應(yīng)收而未收的商業(yè)匯票，如提供勞務(wù)、結(jié)算工程款等，借記內(nèi)部往來——總公司，貸記其他業(yè)務(wù)收入。實(shí)際收到貨幣資金時(shí)，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來——總公司。

3．發(fā)生預(yù)付業(yè)務(wù)時(shí)，如各種預(yù)付款，代墊款、借出款等一般應(yīng)在支付貨幣資金后，由本單位隨時(shí)填制內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證，借記內(nèi)部往來——總公司，貸記存款類科目。收到貨幣資金或轉(zhuǎn)銷時(shí)，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來——總公司。

4．發(fā)生預(yù)收業(yè)務(wù)時(shí)，比如借人款項(xiàng)、預(yù)收款等一般由上級(jí)單位在支付貨幣資金后，填列“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”在月底前收到貨幣資金和通知單后應(yīng)隨時(shí)作會(huì)計(jì)處理，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來——總公司。

如果僅僅收到內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證，月終時(shí)作分錄，借記其他貨幣資金，貸記內(nèi)部往來——總公司。

企業(yè)歸還貨幣資金或轉(zhuǎn)賬時(shí)，借記內(nèi)部往來——總公司，貸記存款類科目。

全資設(shè)立子公司賬務(wù)處理

全資子公司指的是完全由唯一一家母公司所擁有或控制的子公司。母公司可以通過兩種方式來設(shè)立全資子公司：第一種是，從頭開始成立一家新公司并修建全新的生產(chǎn)設(shè)備(例如工廠、辦公室和機(jī)器設(shè)備等)；第二種是，收購一家現(xiàn)有的公司并將其設(shè)備納為己用。

若是全資設(shè)立子公司，那么母公司相應(yīng)的賬務(wù)處理如下：

借：長期股權(quán)投資

貸：銀行存款

子公司賬目處理如下：

借：銀行存款

貸：實(shí)收資本

首先全資子公司跟母公司之間是獨(dú)立的納稅主體，需要區(qū)分獨(dú)立核算；企業(yè)在合并報(bào)表正常是企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果、業(yè)績等需求進(jìn)行合并報(bào)表；母子公司報(bào)表合并的時(shí)候，母公司對(duì)子公司長期股權(quán)投資的金額和子公司所有者權(quán)益各項(xiàng)目的金額應(yīng)當(dāng)全額抵銷。在合并工作底稿中編制的抵銷分錄為：

借：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤

貸：長期股權(quán)投資

此外，報(bào)表合并不需要去稅務(wù)備案。

以上就是我們關(guān)于“內(nèi)部往來對(duì)應(yīng)哪個(gè)科目？” 一題的解答，內(nèi)部往來對(duì)應(yīng)的科目要具體問題具體分析，分別計(jì)入相應(yīng)的往來科目，我們列舉了一般常見的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和對(duì)應(yīng)的科目，以幫助大家理解和記憶。除此之外若您有其他財(cái)稅問題需要解決，我們誠懇地建議聯(lián)系我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的專業(yè)老師。