個人取得企業借款利息是否繳增值稅

個人向企業提供借款，企業向個人支付利息，涉及到的相關主要稅收政策，整理歸納如下：

一、按照財稅〔2016〕36號文件規定：貸款服務，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動，各種占用、拆借資金取得的收入，按照貸款服務繳納增值稅。因此，個人提供借款取得的利息應繳納增值稅，企業可要求個人到稅務機關代開發票。

二、企業支付給個人的借款利息屬于債權性股息所得，按照《個人所得稅法》的規定,取得利息的個人應當按照"利息、股息、紅利所得"項目繳納個人所得稅，稅率為20%。

三、《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定了企業所得稅前扣除項目的范圍，“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失及其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除”。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十七條規定，企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨而發生的借款，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，不得在企業所得稅稅前扣除，后期通過折舊的方式予以分期攤銷。

因此，企業在生產經營過程中發生的資本化的利息支出，不得在企業所得稅前扣除；不需要資本化的利息，可以在企業所得稅前扣除。

借款利息收入免征增值稅的十種情形

01、金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入

02、小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入

03、國家助學貸款利息收入

04、國債、地方政府債利息收入

05、人民銀行對金融機構的貸款利息收入

06、特定的個人住房貸款利息收入

07、特定外匯貸款利息收入

08、符合規定的統借統還業務利息收入

09、金融同業往來利息收入

10、應收未收利息的特殊規定

整體來說企業在向個人支付利息，企業可以要求個人到稅務機關開具對應的發票收據，取得正規發票后，企業可以在稅前扣除。對于借款利息，小編就講到這里的。如果你有興趣，可以來會計學堂網站，這里有專業的會計知識和老師為你解答。